In genere, la residenza fiscale nel Principato di Monaco è dimostrata dall’ottenimento di un certificato di residenza fiscale rilasciato dalle autorità del Principato, il cosiddetto “certificat à des fins de formalités fiscales”.

Poiché nel Principato di Monaco non esiste una legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, non esiste una definizione di contribuente come in altre giurisdizioni, ma una definizione di coloro che sono considerati residenti fiscali e hanno quindi diritto a richiedere un certificato fiscale.

Le condizioni per ottenere un certificato di residenza fiscale sono specificate nell’ordinanza sovrana n. 8.372 del 26 novembre 2020, essendo tali condizioni controllate dal governo monegasco e dalle autorità monegasche.

Come ottenere un certificato fiscale a Monaco?

Per ottenere il suddetto certificato di residenza fiscale nel Principato di Monaco una persona deve:

• Dimostrare di essere in possesso di un permesso di soggiorno amministrativo valido o di una “carte de séjour”;
• Dichiarare sul proprio onore di soddisfare i criteri di residenza fiscale, ovvero di avere il proprio “foyer” a Monaco trascorrendo più di 183 giorni nel Paese o di avere il proprio centro di interesse economico a Monaco;
• Dimostrare di occupare un’abitazione nel Principato di Monaco, ossia dimostrare la propria residenza nel Principato di Monaco durante l’ultimo anno (che sia di proprietà, in affitto o in convivenza) attraverso bollette, contratti di affitto e altre prove ammesse dalla legge monegasca;
• Fornire qualsiasi altro documento che possa essere richiesto dall’Amministrazione se i documenti sopra citati non sono sufficienti a dimostrare una solida residenza nel Paese.

Nel caso citato sopra, notiamo che l’Amministrazione monegasca spesso richiede documenti aggiuntivi per garantire che la residenza sia reale. Documenti come le bollette dell’elettricità di una casa (si veda il nostro articolo “Acquistare una casa a Monaco“) o gli estratti conto bancari dei richiedenti.

In pratica, il certificato di residenza fiscale è molto importante quando si hanno relazioni economiche, personali o di presenza in altre giurisdizioni (ad esempio, famiglia residente fuori Monaco, molte proprietà fuori Monaco, ecc.)

Come essere considerati residenti fiscali a Monaco?

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Come già detto, per ottenere un certificato fiscale è necessario avere un domicilio o un “foyer” stabilito a Monaco. Questo può essere ottenuto soddisfacendo le seguenti condizioni:

• trascorrere 183 giorni a Monaco o;
• rafforzando i vostri legami economici con il Paese.

Per coloro che desiderano trascorrere meno di 183 giorni a Monaco, si raccomanda di rafforzare i legami economici aumentando la ricchezza e l’attività economica all’interno del Paese.

Questo obiettivo può essere raggiunto investendo in banche monegasche, acquistando immobili, creando un family office o un’entità di servizi.

Inoltre, il fatto che i figli siano iscritti alle scuole locali o che il partner risieda con voi a Monaco può rafforzare il vostro status di residenti fiscali.

Sebbene queste misure possano ridurre in modo significativo il periodo di soggiorno richiesto di 183 giorni, è importante assicurarsi di non trascorrere più giorni in un’altra giurisdizione rispetto a Monaco, poiché ciò potrebbe portare a potenziali controlli fiscali all’estero. Naturalmente si tratta di ipotesi generali e la nostra consulenza professionale è fondamentale per ottenere risultati positivi.

Perché diventare residenti fiscali a Monaco?

Una delle principali attrattive di Monaco è il regime fiscale favorevole per le persone fisiche. In generale, la legge monegasca non impone un’imposta sul reddito alle persone fisiche che agiscono nell’ambito delle loro attività private e di investimento.

Il Principato di Monaco non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi il Principato di Monaco non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche, ad eccezione dei cittadini francesi. I cittadini francesi sono considerati residenti in Francia anche se vivono per la maggior parte dell’anno a Monaco o soddisfano i requisiti di residenza fiscale. Gli altri cittadini non pagano l’imposta sul reddito nel Principato di Monaco, a condizione che soddisfino i requisiti per essere considerati residenti fiscali nel Principato di Monaco.

Oltre a non pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche, i vantaggi di vivere a Monaco sono i seguenti:

• Non esistono regole CFC (Controlled Foreign Corporation), quindi qualsiasi guadagno percepito indirettamente attraverso società offshore non sarebbe tassato a Monaco.
• Non esiste una “tassa sulla ricchezza”.
• Nessuna tassazione sulle plusvalenze.
• Nessuna tassazione sui dividendi.
• Nessuna tassazione sui prodotti strutturati, ecc.

Come diventare residenti a Monaco?

Per ottenere la residenza nel Principato di Monaco, basta richiedere alle autorità il permesso di residenza a Monaco.

I cittadini dell’UE e dello Spazio Economico Europeo devono solo avere una carta d’identità o un passaporto valido prima di iniziare qualsiasi procedura e compilare i moduli del governo monegasco, a condizione che siano soddisfatti una serie di requisiti.

Come fare il primo passo?

Noi di MonacoAdvisers aiutiamo da anni imprenditori, persone con un elevato patrimonio netto, sportivi e persone che operano nel mondo delle criptovalute a trasferire la loro residenza fiscale a Monaco.

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Se siete interessati a cambiare la vostra residenza fiscale e non siete sicuri di quale sia la vostra destinazione ideale, vi consigliamo di scaricare gratuitamente e leggere il nostro rapporto aggiornato “La guida definitiva per vivere e pagare le tasse a Monaco”, disponibile qui sotto.

Di Marc Cantavella (Consulente fiscale internazionale e pianificatore patrimoniale)