Monaco, le joyau scintillant de la Côte d’Azur, offre plus qu’un style de vie luxueux et des vues imprenables : c’est un havre pour les particuliers à la recherche de conditions fiscales favorables.

Bien que la Principauté ait depuis longtemps cessé d’être un paradis fiscal, et qu’elle applique notamment un impôt sur les bénéfices des sociétés, Monaco est une destination préférée des riches car, oui, il n’y a pas d’impôt sur le revenu du tout.

Cependant, contrairement à la croyance populaire, il n’est pas aussi simple d’éviter les impôts à Monaco que de devenir résident. Le nouveau résident, en raison de l’origine et des caractéristiques de ses sources de revenus, peut être amené à payer des impôts.

Voici un guide détaillé pour comprendre le système d’impôt sur le revenu de Monaco.

Impôt sur le revenu des personnes physiques à Monaco

Monaco n’impose pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques : Les résidents monégasques ne sont pas imposés sur les revenus personnels, y compris les salaires, les dividendes, les intérêts, les plus-values et les jetons de présence, qui sont tous taxés à 0 %.

Pour ne pas payer d’impôts à Monaco, il faut d’abord.. :

• obtenir un statut administratif pour résider dans le pays et ensuite ;
• pouvoir demander un certificat de résidence fiscale.

Mais il est également important de bénéficier d’un conseil fiscal approprié, car des complications peuvent survenir, telles que celles décrites dans la section suivante.

Impôts étrangers en tant que résident de Monaco

Article principal: Les taxes de Monaco pour les étrangers

Cependant, les nouveaux résidents de Monaco peuvent ne pas être conscients de certaines subtilités. Monaco a conclu peu d’accords de double imposition, ce qui pourrait affecter les personnes dont les sources de revenus proviennent de pays n’ayant pas conclu de tels accords.

Par exemple, le transfert de la résidence de la France à Monaco pourrait faire passer les retenues à la source sur les dividendes de source américaine de 15 % à 30 % en raison de l’absence de convention fiscale entre Monaco et les États-Unis.

En effet, Monaco a signé de nombreux accords d’échange d’informations fiscales, mais peu d’accords de non double imposition pour éviter l’imposition, les conventions fiscales en vigueur étant les suivantes : Guernesey, France, Luxembourg, Mali, Maurice, Qatar, Saint-Kitts-et-Nevis, Seychelles…

Une planification fiscale efficace est cruciale dans ces situations pour atténuer les obligations fiscales potentielles. En outre, il est important de tenir compte des règles et réglementations fiscales spécifiques des autres juridictions, qui ont leur propre politique fiscale en matière de revenus de source.

En outre, Monaco offre plusieurs politiques fiscales avantageuses, permettant aux particuliers ou aux High-Net-Worth Individuals (HNWI) de réduire de manière significative leur imposition. Ces avantages sont notamment les suivants :

• l’absence de règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC), ce qui signifie que les revenus provenant d’entités offshore peuvent être exonérés d’impôts ;
• pas d’impôt sur la fortune ;
• pas de règles de gestion efficaces pour les entreprises étrangères ;
• et des opportunités pour la planification des trusts et des fondations ainsi que pour les family offices.

Mais comment ne pas payer d’impôts à Monaco ?

Pour pouvoir ne pas payer d’impôts à Monaco en tant que résident monégasque, il est nécessaire d’obtenir une résidence administrative à Monaco.

Pour demander la résidence à Monaco, il faut prouver que l’on dispose d’un niveau de richesse suffisant, trouver un logement et présenter un casier judiciaire vierge. Dans notre article « Comment devenir résident à Monaco« , nous décrivons la procédure à suivre, étape par étape, pour obtenir la résidence, depuis la demande jusqu’à l’approbation.

À ce stade, il est essentiel d’obtenir un certificat de domiciliation fiscale à Monaco.

Pour obtenir le certificat de résidence fiscale à Monaco susmentionné, une personne doit :

• Prouver qu’il est titulaire d’un titre de séjour administratif ou d’une carte de séjour en cours de validité ;
• Déclarer sur l’honneur qu’il remplit les critères de résidence fiscale, c’est-à-dire avoir son « foyer » à Monaco en passant plus de 183 jours dans le pays ou avoir son centre d’intérêt économique à Monaco ;
• Prouver qu’il/elle occupe un logement à Monaco, c’est-à-dire prouver sa résidence à Monaco au cours de l’année écoulée (qu’il/elle soit propriétaire, locataire ou qu’il/elle cohabite avec quelqu’un) au moyen de factures de services publics, de contrats de location et d’autres preuves admises par la loi monégasque ;
• Fournir tout autre document qui pourrait être demandé par l’administration si les documents susmentionnés ne suffisent pas à démontrer une solide résidence dans le pays.

Pour ceux qui souhaitent devenir résidents de Monaco et optimiser leurs impôts tout en jouissant d’un style de vie luxueux, l’obtention d’une résidence administrative et l’obtention d’un statut de résident fiscal sont la clé.

Comment faire le premier pas ?

Chez MonacoAdvisers, nous aidons depuis des années les entrepreneurs, les particuliers fortunés, les sportifs (et les femmes), ainsi que les personnes issues du monde des crypto-monnaies à transférer leur résidence fiscale à Monaco.

Notre présence et nos contacts à Monaco font de nous un partenaire de voyage idéal pour cette tâche ardue. Si vous avez des questions sur Monaco et que vous souhaitez que nous vous aidions dans vos démarches, écrivez-nous à [email protected] ou via la section contact.

Si vous souhaitez changer de résidence fiscale et que vous n’êtes pas certain de la destination idéale, nous vous recommandons de télécharger gratuitement et de lire notre rapport actualisé « The definitive guide to living and paying taxes in Monaco » (Le guide définitif pour vivre et payer ses impôts à Monaco), disponible ci-dessous.

Par Marc Cantavella (conseiller fiscal international et planificateur de patrimoine)