Como ya explicamos en nuestro artículo «¿Es Mónaco un paraíso fiscal?» (y a pesar de lo que muchos aún creen), Mónaco ya no es un paraíso fiscal.

Tanto la Unión Europea como la OCDE han retirado a Mónaco de las listas de jurisdicciones no cooperativas o paraísos fiscales. En el ámbito internacional forma parte de la ONU y la OSCE, siendo una jurisdicción plenamente aprobada en la escena internacional.

El impuesto de sociedades de Mónaco, el llamado Impôt sur les Bénéfices, tiene un tipo impositivo similar a los más altos de los países europeos. Sin embargo, en determinadas circunstancias y con el asesoramiento adecuado, se pueden conseguir impuestos más bajos o incluso ningún impuesto a través de empresas monegascas.

¿Qué empresas tributan en Mónaco?

Las entidades sujetas al impuesto de sociedades en Mónaco son aquellas con ingresos significativos procedentes del exterior del Principado, especialmente cuando se trata de propiedad intelectual. El objetivo es garantizar que las empresas que contribuyen a la economía local se beneficien de exenciones fiscales completas.

Las empresas monegascas están sujetas al impuesto de sociedades si ejercen actividades «comerciales o industriales» en o desde Mónaco y si al menos el 25% de su volumen de negocios procede de operaciones realizadas directa o indirectamente fuera de Mónaco.

Las normas del Impuesto de Sociedades de Mónaco proporcionan ejemplos de lo que debe considerarse una operación realizada fuera del territorio del Principado. Estas son operaciones que se realizan o generan fuera de Mónaco.

La legislación fiscal monegasca no incluye una definición general de residencia fiscal de las empresas. En la práctica, generalmente se considera que una empresa es residente fiscal monegasco si tiene su domicilio social en Mónaco o su lugar de dirección efectiva en Mónaco.

Tipo del Impuesto de Sociedades monegasco

Dado que el impuesto de sociedades en Mónaco se entiende en sentido amplio, puede aplicarse tanto a las empresas establecidas en Mónaco como a los empresarios individuales residentes en Mónaco.

Las empresas y los empresarios individuales residentes en Mónaco están sujetos al impuesto de sociedades, gravado al tipo del 25% (tipo actual del CIT).

Principales características

Asimismo, en términos generales, el impuesto de sociedades monegasco se caracteriza por lo siguiente:

• No hay retenciones fiscales sobre las distribuciones de dividendos o los pagos de intereses.
• Existe una exención para los dividendos recibidos de filiales en determinadas circunstancias.
• Existe una limitación a la aplicación de pérdidas fiscales de años anteriores (50% de la cuota tributaria o un máximo de 1 millón de euros).
• Existe una limitación a la deducción de los intereses financieros.
• Existen créditos fiscales a la investigación para quienes promuevan y fomenten la innovación.

Exenciones temporales

Even though the Monegasque corporate tax rate is high, there is a temporary exemption from corporate income tax for newly created companies, which is usually very favorable for new residents.

Under certain conditions (mainly, the type of activity carried out and the shareholding structure) the following exemptions are possible:

• Fully exempt from CIT for the first two years (0%).
• Third-year tax rate of 6.25%.
• Fourth-year tax rate of 12.5%.
• Fifth-year tax rate of 18.75%.

¿Cómo pagar este Impuesto de Sociedades?

Los contribuyentes sujetos al impuesto de sociedades deben presentar una declaración del impuesto de sociedades ante las autoridades fiscales de Mónaco en los 3 meses siguientes al final del ejercicio, o antes del 1 de abril, para el ejercicio alineado con el año civil.

La deuda tributaria se calcula tras la declaración de la renta imponible y el saldo fiscal debe liquidarse en los tres meses mencionados mediante cheque o transferencia bancaria o en efectivo.

Junto con el pago es obligatorio presentar un «Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices«.

Además, los contribuyentes están obligados a mantener registros adecuados durante al menos:

1. 5 años para las entidades no sujetas al impuesto de sociedades en Mónaco
2. 10 años para las entidades sujetas al impuesto de sociedades en Mónaco.

Todo este procedimiento será tramitado por la Agencia Tributaria de Mónaco.

¿Cómo constituir una sociedad en Mónaco?

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