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O Guia Completo de Todos os Impostos em Mônaco

Mônaco é frequentemente considerado um paraíso fiscal, embora erroneamente, devido aos seus impostos baixos ou, em alguns casos, inexistentes. Há um fluxo frequente de perguntas sobre o regime fiscal de Mônaco, acompanhado de numerosos mal-entendidos.

Nesse contexto, os impostos que se podem encontrar em Mônaco são os seguintes.

Impostos Individuais em Mônaco

Artigo principal: Imposto de renda em Mônaco

Mônaco é famoso por não impor imposto de renda às pessoas físicas residentes. Essa política está em vigor desde 1869 e se aplica a todos os residentes, exceto aos cidadãos franceses, que estão sujeitos aos termos de um tratado bilateral com a França.

Em resumo, a menos que sejam cidadãos franceses, os indivíduos residentes não estão sujeitos ao imposto de renda no Principado de Mônaco. Assim, um residente em Mônaco não pagará impostos sobre qualquer renda, ganhos de capital ou renda passiva.

No entanto, isso não significa que alguém não possa se tornar residente fiscal em Mônaco e aproveitar a isenção de impostos.

Se alguém deseja se tornar residente fiscal em Mônaco, deve solicitar um certificado fiscal. Esse certificado pode ser obtido por qualquer pessoa que atenda às condições relevantes, em particular aqueles que residem em Mônaco por mais de 183 dias por ano. Até mesmo menos dias podem ser suficientes se a pessoa puder provar fortes laços econômicos com o país e que Mônaco é sua residência principal.

Não há imposto sobre o patrimônio, imposto anual sobre a propriedade ou imposto municipal em Mônaco.

Imposto sobre Heranças e Doações

No entanto, apesar da reputação do principado como um país sem impostos, ele aplica políticas fiscais específicas, particularmente em relação aos impostos sobre heranças e doações. Esses impostos são aplicados a todos os bens situados dentro de Mônaco, sublinhando o fato de que, ao contrário da crença popular, existem obrigações fiscais para os residentes e proprietários de bens neste enclave prestigioso.

O imposto sobre heranças aplica-se apenas aos bens localizados em Mônaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do falecido. De acordo com a lei monegasca, a sucessão é regida pela lei do estado em que o falecido estava domiciliado no momento da morte.

As taxas do imposto sobre heranças dependem do relacionamento entre o falecido e os herdeiros:

  • Cônjuge e beneficiário direto: 0%
  • Parceiros em união civil: 4%
  • Irmãos: 8%
  • Tio, tia, sobrinho, sobrinha: 10%
  • Outro parente: 13%
  • Beneficiários não relacionados: 16%

Nesse sentido, o imposto sobre doações em vida aplica-se apenas aos bens situados em Mônaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do doador.

Quanto às doações em Mônaco, elas devem ser registradas (atestadas por uma escritura notarial) e estão sujeitas ao imposto sobre doações nas taxas do imposto sobre heranças. Quando bens localizados em Mônaco são doados (por testamento ou de outra forma) a certas instituições de caridade ou ao Principado, há isenção fiscal.

Imposto sobre Empresas

Artigo principal: Taxa de imposto sobre empresas em Mônaco

Mais uma vez, ao contrário do que muitas pessoas pensam, existem impostos sobre empresas em Mônaco. As empresas em Mônaco estão sujeitas ao imposto de renda corporativo apenas se realizarem atividades industriais ou comerciais e gerarem mais de 25% de sua receita fora do principado.

A taxa padrão do imposto de renda corporativo é de 25%, mas novas empresas gozam de isenções significativas: são totalmente isentas nos primeiros dois anos, seguidas de taxas gradualmente crescentes até o quinto ano.

Não há impostos retidos na fonte sobre dividendos ou pagamentos de juros de empresas baseadas em Mônaco, e há isenções disponíveis para dividendos recebidos de subsidiárias sob certas condições.

Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) e Imposto de Transferência

Artigo principal: Imposto sobre propriedade em Mônaco

Em Mônaco, as compras de luxo, incluindo em lojas como Hermès, estão sujeitas ao IVA semelhante ao da França, devido ao seu status aduaneiro na UE. Assim, Mônaco aplica o IVA à mesma taxa da França (20%), abrangendo a maioria dos bens e serviços, com exceções e reduções específicas para certas categorias.

No mercado imobiliário monegasco, o IVA reflete o sistema francês e aplica-se à taxa padrão de 20% nas transações imobiliárias. Isso inclui a venda de lotes, novas construções ou propriedades significativamente renovadas. Se o valor de mercado real de uma propriedade for superior ao preço de venda, o IVA é calculado sobre o valor de mercado.

Para propriedades mais antigas que não se qualificam como “novos edifícios” e terrenos que não são classificados como lotes edificáveis, o IVA não se aplica. Em vez disso, são aplicados direitos de transferência nessas transações. A taxa do direito de transferência é de 4,5% do valor de mercado se o comprador for um indivíduo privado ou uma Sociedade Civil Pessoal Monegasca (SCP) qualificada, e de 6,5% para outros tipos de compradores. As taxas notariais também são adicionadas ao custo total dessas transações.

Outros Impostos e Taxas

Mônaco impõe taxas de registro, impostos de selo e impostos sobre álcool e tabaco. As empresas também devem pagar uma taxa de licença comercial e os empregadores contribuem para a seguridade social, que financia cuidados de saúde e pensões.

Apesar de ser conhecido como um paraíso fiscal devido às suas políticas fiscais baixas, Mônaco implementou várias medidas para garantir a transparência financeira e combater a evasão fiscal, incluindo a celebração de acordos internacionais para a troca de informações fiscais, cumprindo quase todos os requisitos da OCDE e os padrões fiscais internacionais.

Como dar o primeiro passo?

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Andreu Capmajó

Tax director

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"The definitive guide to living and paying taxes in Monaco"
  • Explicação do sistema fiscal
  • Como obter a residência
  • Conselhos para viver no Mónaco

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